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各位

關(guān)于自主檢查的結(jié)果、特別調(diào)查委員會(huì)的調(diào)查概要及
與委托第三方委員會(huì)的事項(xiàng)的關(guān)系的通知

如之前所通知的，本公司設(shè)置了特別調(diào)查委員會(huì)，對本公司的一部分基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相關(guān)的工程推行基準(zhǔn)有關(guān)的會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性進(jìn)行了審核。之后，在設(shè)置由與本公司無利害關(guān)系的中立•公正的外部專家所組成的第三方委員會(huì)的同時(shí)進(jìn)行了自主檢查。

此番，鑒于本公司進(jìn)行的自主檢查的結(jié)果已歸納完畢，故在告知檢查結(jié)果概要的同時(shí)，就特別調(diào)查委員會(huì)向第三方委員會(huì)報(bào)告的調(diào)查的經(jīng)過及與向第三方委員會(huì)委托的事項(xiàng)的關(guān)系，一并進(jìn)行告知，內(nèi)容如下。

如下所告知的調(diào)查結(jié)果等，僅為現(xiàn)階段的概要，其內(nèi)容最終可能發(fā)生大幅變更，望能理解。

另外,關(guān)于第三方委員會(huì)的調(diào)查結(jié)果，在結(jié)果明確后將立即予以通知。今后，若出現(xiàn)有必要進(jìn)行披露的事項(xiàng)，也會(huì)迅速公布。

對各位股東、投資人以及相關(guān)人士帶來的不安，表示由衷的歉意。

記

1. 關(guān)于自主檢查的結(jié)果

如本公司于5月22日公布的《關(guān)于第三方委員會(huì)的調(diào)查對象的通知》中所發(fā)表的，本公司在第三方委員會(huì)進(jìn)行調(diào)查的同時(shí)，以本公司（公司各部門及各社內(nèi)組織）及所有本公司的584家合并會(huì)計(jì)報(bào)表的子公司共計(jì)585家為對象進(jìn)行了自主檢查。關(guān)于自主檢查的目的、方法以及結(jié)果的概要，請參照附件1。

本公司將全部與自主檢查結(jié)果與作為本公司的審計(jì)人的新日本有限責(zé)任監(jiān)查法人進(jìn)行了共享，現(xiàn)在仍然在繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)對。

2. 關(guān)于特別調(diào)查委員會(huì)的調(diào)查概要

本公司組成了特別調(diào)查委員會(huì)，由取締役會(huì)長擔(dān)任委員長，公司內(nèi)部由獨(dú)立董事(審計(jì)委員會(huì)委員)及負(fù)責(zé)法務(wù)、經(jīng)營審計(jì)部門的執(zhí)行人員擔(dān)任委員，外部律師及注冊會(huì)計(jì)師也作為委員參加，通過書面調(diào)查、聽證會(huì)及采訪的方式，對工程推行基準(zhǔn)案件實(shí)施了調(diào)查，并向第三方委員會(huì)報(bào)告了調(diào)查經(jīng)過，同時(shí)交接了證據(jù)資料。通過特別調(diào)查委員會(huì)的調(diào)查明確的事項(xiàng)的概要，請參照附件2。

附件2是向第三方委員會(huì)報(bào)告時(shí)特別調(diào)查委員會(huì)所進(jìn)行的調(diào)查經(jīng)過的調(diào)查概要，并非由特別調(diào)查委員會(huì)得出的最終結(jié)論，另，特別調(diào)查委員會(huì)的調(diào)查經(jīng)過已報(bào)告第三方委員會(huì)，現(xiàn)在正由第三方委員會(huì)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查。

3. 與向第三方委員會(huì)委托的事項(xiàng)的關(guān)系

上述自主檢查以外，本公司向第三方委員會(huì)，就①有關(guān)工程推行基準(zhǔn)的會(huì)計(jì)處理、②有關(guān)影像業(yè)務(wù)的經(jīng)費(fèi)計(jì)入的會(huì)計(jì)處理、③有關(guān)以離散、LSI系統(tǒng)為主的半導(dǎo)體業(yè)務(wù)庫存評價(jià)的會(huì)計(jì)處理、④有關(guān)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)零部件交易等的會(huì)計(jì)處理，委托其進(jìn)行調(diào)查?，F(xiàn)在，第三方委員會(huì)正專心至力于調(diào)查，我們收到第三方委員會(huì)聯(lián)絡(luò)，第三方委員會(huì)的調(diào)查報(bào)告預(yù)計(jì)將于今年7月中旬提出。

關(guān)于上述①，在截止2015年5月15日公布時(shí)已明確的于附件2記載的9個(gè)案件之外，通過特別調(diào)查委員會(huì)的調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，雖然不會(huì)對過往年度累計(jì)需要修正的金額產(chǎn)生影響，但就2010年度前已完結(jié)的3個(gè)案件的工程損失（準(zhǔn)備金）計(jì)入的時(shí)期是否需要修改，還需進(jìn)行調(diào)查。現(xiàn)在，這些調(diào)查已經(jīng)委托第三方委員會(huì)進(jìn)行，調(diào)查正在繼續(xù)。

另外，關(guān)于上述②，促銷費(fèi)等的經(jīng)費(fèi)有未計(jì)入的可能性；關(guān)于上述③，以離散、LSI系統(tǒng)為主的半導(dǎo)體業(yè)務(wù)的庫存評價(jià)的減少引起的適當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)計(jì)入及制造庫存資產(chǎn)與制造成本的計(jì)入的會(huì)計(jì)處理方法的適當(dāng)性；關(guān)于上述④，與零件的委托生產(chǎn)方的交易的會(huì)計(jì)處理方法的適當(dāng)性，就這些問題，我們認(rèn)為需要進(jìn)行調(diào)查，本公司在委托第三方委員會(huì)進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，對該調(diào)查的進(jìn)行提供協(xié)助。由于②至④的具體內(nèi)容非常復(fù)雜，就更詳細(xì)的內(nèi)容，將另行說明。

關(guān)于委托第三方委員會(huì)的事項(xiàng)，第三方委員會(huì)進(jìn)行的調(diào)查結(jié)果一旦明確，將立即予以通知。本公司將繼續(xù)全面協(xié)助第三方委員會(huì)進(jìn)行調(diào)查，認(rèn)真理解今后第三方委員會(huì)出具的調(diào)查結(jié)果，并反映到經(jīng)營活動(dòng)中。

委托第三方委員會(huì)的事項(xiàng)以外，關(guān)于與附件1記載的通過自主檢查查明的事件（包括在特別調(diào)查委員會(huì)的調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)可能存在問題的2件事件）總計(jì)12件相關(guān)聯(lián)的，2009年度至2013年度的過往年度預(yù)計(jì)需要修正的金額，本公司認(rèn)為，在現(xiàn)階段，該金額預(yù)計(jì)為36億日元左右（注）。

（注）因需要由新日本有限責(zé)任監(jiān)查法人的進(jìn)行審計(jì)，該金額并非最終確定的金額。另，該金額不包含于本公司委托第三方委員會(huì)調(diào)查中的事項(xiàng)所涉及的金額。

以上

附件1

關(guān)于自主檢查的報(bào)告

1. 自主檢查的目的

本公司在2015年4月3日設(shè)置特別調(diào)查委員會(huì)，就部分基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的工程推行基準(zhǔn)案件中的會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性進(jìn)行了審核。在調(diào)查過程中，針對工程推進(jìn)基準(zhǔn)案件中工程成本總額估價(jià)問題之外的問題，還發(fā)現(xiàn)了對會(huì)計(jì)處理的妥當(dāng)性產(chǎn)生懷疑的資料等。依據(jù)該等資料，本公司在內(nèi)部進(jìn)行了確認(rèn)和檢查，本公司認(rèn)為，對于①有關(guān)工程推行基準(zhǔn)的會(huì)計(jì)處理、②有關(guān)影像業(yè)務(wù)的經(jīng)費(fèi)計(jì)入的會(huì)計(jì)處理、③有關(guān)以離散、LSI系統(tǒng)為主的半導(dǎo)體業(yè)務(wù)庫存評價(jià)的會(huì)計(jì)處理、④有關(guān)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)零部件交易等的會(huì)計(jì)處理，有必要進(jìn)行進(jìn)一步的檢查，決定委托第三方委員會(huì)進(jìn)行調(diào)查。同時(shí)，為了通過徹底調(diào)查整理出需要檢查事項(xiàng)與對不適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理進(jìn)行適當(dāng)化，與第三方委員會(huì)的調(diào)查同時(shí)，無論是否有向第三方委員會(huì)委托，本公司決定自行對包括子公司在內(nèi)的全公司的、全面的會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性重新進(jìn)行自主檢查。

2. 自主檢查的方法

本公司對本公司（公司各部門及各社內(nèi)組織）及在2015年3月末時(shí)的所有本公司的584家合并子公司共計(jì)585家，指示了在2009年度至2014年度期間中的各季度階段及在2015年4月及5月末中，關(guān)于是否有或是否認(rèn)識(shí)到未遵守會(huì)計(jì)基準(zhǔn)或公司規(guī)程等的事件及其他不適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理的，包括輕微事件在內(nèi)進(jìn)行自主調(diào)查，并將結(jié)果以書面形式報(bào)告。通過在委托書中具體列舉，工程訂單案件的估計(jì)成本總額的過少估價(jià)、不適當(dāng)?shù)匿N售額分割、當(dāng)期未計(jì)入的固定費(fèi)用、當(dāng)期未計(jì)入的經(jīng)費(fèi)、開發(fā)費(fèi)的遞延、當(dāng)期未計(jì)入的折舊費(fèi)用、當(dāng)期未計(jì)入的固定資產(chǎn)的報(bào)廢、成本差額調(diào)整計(jì)算的不適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、準(zhǔn)備金的過少計(jì)入或當(dāng)期未計(jì)入、在庫評估或報(bào)廢的當(dāng)期未計(jì)入等有不適當(dāng)會(huì)計(jì)處理可能性的事項(xiàng)，盡力捕捉到不適當(dāng)會(huì)計(jì)處理的事實(shí)。

另外，關(guān)于調(diào)查結(jié)果中被確認(rèn)存在問題的事件，對本公司及公司法中的大公司等在本公司的合并決算中被認(rèn)為具有重要性的83家合并子公司，實(shí)施第2回調(diào)查，再一次確認(rèn)是否存在相關(guān)事件。在這次調(diào)查中，作為類似事件需要被確認(rèn)的項(xiàng)目是，向外部委托制造公司等的供應(yīng)零部件交易中的利潤的過大計(jì)入、或損失準(zhǔn)備金的未計(jì)入、通過中間產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本改定的利潤過大計(jì)入、主要在期末關(guān)聯(lián)公司間交易中利用銷售價(jià)格的調(diào)整的為實(shí)現(xiàn)損益的過小計(jì)入、關(guān)聯(lián)公司間交易的會(huì)計(jì)處理的不適當(dāng)、未確定的請求或求償?shù)鹊睦麧欉^大計(jì)入、把個(gè)別合同案件作為一體合同的收益過早計(jì)入及費(fèi)用的當(dāng)期未計(jì)入、通過虛假憑證的利潤計(jì)入、通過部門間/產(chǎn)品間的注入工作量的調(diào)整的利潤調(diào)整、購置品成本下降的不當(dāng)提前計(jì)入、沒有實(shí)體交易的費(fèi)用計(jì)入或準(zhǔn)備金過大計(jì)入、未使用器材的過大抬價(jià)、固定資產(chǎn)計(jì)入時(shí)期的錯(cuò)位。

另外，從公司各部門及各社內(nèi)組織和各合并子公司報(bào)告來的調(diào)查結(jié)果，包括輕微結(jié)果，全部都向作為本公司審計(jì)人的新日本有限責(zé)任監(jiān)查法人進(jìn)行了報(bào)告。

3. 自主檢查的結(jié)果

在關(guān)于自主檢查的結(jié)果、向第三方委員會(huì)委托的事項(xiàng)之外，在2009年度至2013年度期間，確認(rèn)了關(guān)于銷售額或費(fèi)用計(jì)入的時(shí)期、庫存資產(chǎn)的評估減值的計(jì)入時(shí)期等12件在4.中具體所述的被認(rèn)為影響超過各期的不適當(dāng)會(huì)計(jì)處理。這些是，關(guān)系電力System社的3件（①－③）、關(guān)系社會(huì)Infra System社的1件（④）、關(guān)系Community•Solution社的1件（⑤）、關(guān)系Health Care社的1件（⑥）、關(guān)系零部件材料業(yè)務(wù)統(tǒng)籌部的1件（⑦）、關(guān)系東芝Life Style株式會(huì)社的3件（⑧－⑩）、關(guān)系Industrail ICT Solution社的1件（?、?）。

依據(jù)該結(jié)果，現(xiàn)階段，本公司不認(rèn)為有委托第三方委員會(huì)追加調(diào)查的事項(xiàng)。

4. 具體的事件

以下具體事件中，①及②是特別調(diào)查委員會(huì)在調(diào)查過程中查明可能有問題的時(shí)間，③至?是本自主檢查的結(jié)果，本公司認(rèn)識(shí)到有不適當(dāng)會(huì)計(jì)處理的事件。另外，添加了各業(yè)務(wù)年度的影響額，請閱覽。

另，以下的具體事件不包含本公司委托第三方委員會(huì)調(diào)查的事件。

以上

附件

各業(yè)務(wù)年度中影響額一覽表

（單位：億日元）

特別調(diào)查委員為調(diào)查概要的報(bào)告

關(guān)于工程推行基準(zhǔn)有關(guān)的會(huì)計(jì)處理，在特別調(diào)查委員會(huì)的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)2009年度至2013年度中電力System社的4個(gè)案件（下述案件①至④）、社會(huì)Infra System社的4個(gè)案件（下述案件⑤至⑧）及Community•Solution社的1個(gè)案件（下述案件⑨）合計(jì)9個(gè)案件存在不適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。具體的案件概要及存在問題的會(huì)計(jì)處理的概要如下所示，對各事業(yè)年度產(chǎn)生的影響，請參照附件。但是，以下內(nèi)容只是特別調(diào)查委員會(huì)向第三方委員會(huì)報(bào)告調(diào)查經(jīng)過時(shí)的調(diào)查概要，并非由特別調(diào)查委員會(huì)得出的最終結(jié)論，敬請注意。

上述9個(gè)案件以外，存在在特別調(diào)查委員會(huì)調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)有存在問題的可能性，并向第三方調(diào)查委員會(huì)報(bào)告調(diào)查經(jīng)過的案件。

特別調(diào)查委員會(huì)向第三方委員會(huì)報(bào)告了這些調(diào)查經(jīng)過，同時(shí)交接了證據(jù)資料，根據(jù)第三方委員會(huì)的進(jìn)一步調(diào)查的結(jié)果，就上述9個(gè)案件，可能得出與特別調(diào)查委員會(huì)所認(rèn)定的不同的結(jié)論。

案件①

案件②

案件③

案件④

案件⑤

案件⑥

案件⑦

案件⑧

案件⑨

以上

附件

各業(yè)務(wù)年度中影響額一覽表

（單位：百萬日元）